English
الصفحة الرئيسية المصدرين القبارصة

مواقع مفيدة

خريطة الموقع الاتصال بنا
نبذة عن قبرص
منتجات قبرص الخاصة بالتصدير
الاستثمار في قبرص
المنطقة الحرة في لارنكا
الخدمات المهنية في قبرص
شراء العقارات في قبرص
الدراسة في قبرص
زيارة قبرص
المعارض في قبرص
المعارض في الإمارات العربية المتحدة و دول
الخليج الأخرى
المكاتب التجارية القبرصية
متطلبات تأشيرة الدخول وخدمات أخرى
المطبوعات


سعر صرف اليورو الشهري
USD 1.56
GBR 0.78
AED 5.73
SAR 5.85
KWD 0.42
BHD 0.59
QAR 5.67
OMR 0.60


الاستثمار في قبرص - الحوافز المالية


"تقدم قبرص نظام ضرائب ملائم بالنسبة للأعمال الدولية.تعتبر قيمة نسبة ضريبة الشركة الموحدة البالغة 10% هي الأدنى من بين دول الاتحاد الأوروبي"

لقد تم وضع الأهداف الرئيسية لنظام إصلاح الضرائب ، المطبق منذ الأول من شهر يناير 2003، لتنسجم مع متطلبات الاتحاد الأوروبي ومنظمة التطوير والتعاون الاقتصادي وفي ذات الوقت تأمين عملية التنافس في قبرص كمركز أعمال دولي ولتعزيز استقطابها كونها سلطة قضائية  مناسبة للشركات القابضة.

ضريبة الشركات

تحتسب الضريبة على الشركة كضريبة مقيم في قبرص عندما تتم إدارتها والإشراف عليها في داخل الجمهورية. ويشمل دخلها الخاضع للضريبة كلاً من الدخل المكتسب داخل قبرص وخارجها. ويتم احتساب الضريبة بالنسبة لغير المقيم في قبرص على الدخل المكتسب في قبرص فقط.

  أ) الضريبة المنخفضة للشركة
 

تخضع كافة الشركات إلى نسبة ضريبة موحدة تبلغ 10% باستثناء الشركات شبه الحكومية التي تبلغ نسبة الضريبة المحتسبة عليها 25% . أما ضريبة الطوارئ البالغة 5% فهي عبارة عن مدخلات خاصة بالدخل المستحق الذي يتجاوز 1 مليون جنيه قبرصي خلال السنة الضريبية 2004. وتعتبر نسبة 10% هي قيمة النسبة الأدنى للشركات من بين دول الاتحاد الأوروبي.

  ب) الضريبة على الأرباح
 

يتم إعفاء الشركات المقيمة في قبرص من الضريبة المتعلقة بحصص الأرباح التي يتم الحصول عليها من الشركات المقيمة في قبرص. ويتم تمديد الإعفاء حسب شروط الأرباح المتحصلة من الشركات الغير مقيمة. ويتم إلزام الشركات المقيمة بتوزيع ما نسبته 70% من أرباحها بعد دفع الضرائب على شكل حصص أرباح في نهايات فترة عامين منذ نهاية السنة الضريبية التالية. وعند ذلك، يكون حساب الأرباح لمساهمة الدفاع القومي في حال تم توزيع أقل من نسبة 70% من الأرباح. وبهذه الطريقة يتم منع التهرب الضريبي من خلال تراكم الأرباح وإنشاء الشركات بواسطة الأشخاص كوسيلة لتخفيض عبء الضريبة عليهم.

ولا يتم تطبيق شروط التوزيع الإلزامية هذه على الأرباح المتحصلة الخاصة بالمساهمين الغير مقيمين.
  ج) الضريبة على الفائدة
  يتم تحصيل ضريبة دخل الفائدة بموجب نسبة ضريبة الشركات البالغة 10% الناتجة عن أو المتعلقة بالفعاليات المعتادة للشركة. فضلاً عن ذلك، يتم إعفاء نسبة 50% من جميع الفوائد الأخرى من ضريبة الدخل ولكنها تخضع لمساهمة الدفاع القومي الخاصة والتي تبلغ نسبتها 10%.
  د) ضريبة معالجة الخسائر
 

بموجب شروط محددة، يمكن تحويل الخسائر الضريبية وإجراء المقاصة عليها من الأرباح المستقبلية إلى أجل غير مسمى، ويمكن تطبيق هذا على الخسائر المترتبة من سنة 1997 فصاعدا.

إضافة إلى ذلك، فإن خسارة ضريبة الشركة المقيمة في قبرص يمكن مقاصتها من أرباح شركة مقيمة أخرى في قبرص وذلك في حال كانت تلك الشركتين تنتميان لنفس المجموعة من الشركات. وبموجب شروط محددة أيضا، تعتبر الشركات على إنها تنتمي لمجموعة واحدة عندما تمتلك أحد الشركات نسبة أسهم تبلغ 75% على الأقل من حصص رأس المال العادية ويكون لها حق التصويت في شركة أخرى. ويمكن مقاصة الخسائر الناتجة عن مؤسسة دائمة موجودة في الخارج من الأرباح المكتسبة بواسطة أحد الشركات الموجودة في قبرص.  

  هـ) أرباح المؤسسات الدائمة  الموجودة في الخارج
 

لا تخضع أرباح المؤسسات الدائمة الموجودة في الخارج إلى ضريبة الدخل في قبرص، شريطة أن تؤدي نسبة أقل من 50% من أنشطتها إلى  دخل استثماري وأن تكون الضريبة الأجنبية المترتبة عليها ليست أقل بشكل كبير عن الضريبة المدفوعة في قبرص.

  و) اتفاقيات الازدواج الضريبي
  تشترك قبرص بأكثر من 32 معاهدة الازدواج الضريبي والتي تشمل 40 دولة.
  ز) بيع السندات المالية
  يتم إعفاء الأرباح الناتجة عن بيع السندات المالية من الضريبة بالنسبة لكافة الشركات.
  ح) قانون الفترة الانتقالية
 

يمكن للكيانات التجارية الدولية القائمة ممارسة حق اختيار متابعة تحصيل الضريبة منها عند نسبة قيمتها 4.25% لغاية نهاية السنة الضريبية 2005 شريطة أن يكون قد تم اقتطاع الدخل من المصادر القبرصية الخارجية خلال السنة الضريبية 2001.

لا تنطبق شروط الإصلاح الضريبي التالية على الشركات التي تختار أن يتم فرض الضريبة عليها من بموجب قوانين الفترة الانتقالية:

  • الإعفاء من الضريبة على الإرباح الناتجة عن بيع السندات المالية.
  • الإعفاء من الضريبة عن دخل الأرباح القادمة من الخارج.
  • الإعفاء من الضريبة عن الأرباح الناتجة عن المؤسسات الدائمة الموجودة في الخارج.
  • إعفاء المجموعة من الخسائر.
  • الإعفاء الضريبي عن عمليات نقل الموجودات والمطالبات في حال القيام بعمليات دمج أو إعادة الدمج أو نقل النشاطات أو تبادل الأسهم.
  • الائتمان الضريبي للضرائب الأجنبية ما لم يتم تغطيتها بواسطة إحدى المعاهدات الضريبية.
  • إعفاء بنسبة 50% من ضرائب الشركة الخاصة بدخل الفوائد.
  ط) عمليات إعادة التنظيم
  إن عمليات نقل الموجودات والمطالبات بين الشركات خلال عمليات إعادة التنظيم، مثل عمليات الدمج أو إعادة الدمج أو نقل النشاطات أو تبادل الأسهم، تعتبر غير خاضعة للضريبة.
  ي) الائتمان الضريبي الأجنبي
  يتم منح الإعفاء الضريبي الخاص بدفع الضريبة الأجنبية في قبرص حتى في حالة عدم وجود معاهدة الإزدوادج الضريبي، شريطة تقديم الإثبات المناسب على أنه تم بالفعل دفع الضريبة الأجنبية. لذلك، فإن قبرص تتحول إلى مركز مربح لتأسيس الشركات القابضة.

ضريبة الدخل الخاصة بالأشخاص

إن الشخص المقيم في قبرص والخاضع للضريبة هو ذلك الشخص المقيم في الجمهورية مدة 183 يوماً من السنة الضريبية. ويتم تحصيل الضريبة بالنسبة للمقيمين في قبرص من الدخل المكتسب في قبرص وفي الخارج. وعلى العكس من ذلك، فلا يتم تحصيل ضريبة بالنسبة للمقيمين الغير خاضعين للضريبة في قبرص من الدخل المكتسب من المصادر القبرصية فقط.

 

أ) ضريبة أصحاب الدخل المنخفض

 

يتم تحصيل الضريبة من كافة الأفراد المقيمين غير الخاضعين للضريبة وذلك بالنسبة للدخل المكتسب في داخل قبرص فقط. كما يتم منح إعفاء مقداره 20% من الرواتب أو ما يعادل 5.000 جنيه قبرصي، أياً كان هو الأقل، وذلك في حال بدء التوظيف بالنسبة لغير المقيمين في الجمهورية لمدة 3 سنوات بعد الأول من يناير الذي يلي سنة البدء في الوظيفة.

الدخل الخاضع للضريبة (مقدر بالجنيه القبرصي)
النسبة المئوية للضريبة

حتى 10.000
10.001
15.000
15.001- 20.000

أكثر من 20.000

صفر
20
25

30

  ب) الضريبة على الأرباح
 

تعفى الأرباح من ضريبة الدخل.

وتخضع حصص الأرباح إلى مساهمة خاصة بالدفاع القومي بنسبة 15%، ويتم تطبيقها فقط على المقيمين.
  ج) الضريبة على الفائدة
  لا يخضع دخل الفائدة الإجمالي والذي يتم تحصيله بواسطة الأفراد إلى ضريبة الدخل في قبرص. من ناحية أخرى، يخضع دخل الفائدة الناتج عن سندات الادخار وسندات التطوير والودائع الخاصة بشركة تمويل الإسكان وصندوق الضمان الاجتماعي إلى المساهمة الخاصة بالدفاع القومي.
  د) ضريبة معالجة الخسائر
  يتم خصم خسائر السنة الحالية بالإضافة إلى السنة السابقة من الدخل الخاضع للضريبة وذلك بموجب شروط محددة.
  هـ) أرباح المؤسسات الدائمة الموجودة في الخارج
  تعفى أرباح المؤسسات الدائمة الموجودة في الخارج من الضريبة بموجب شروط  محددة.
  و) بيع السندات المالية
  يتم إعفاء الأرباح المكتسبة نتيجة بيع الأوراق المالية من الضريبة بالنسبة لكافة الشركات. وتشمل الأوراق المالية: الأسهم والسندات شهادات أسهم المؤسسين وغيرها من الأوراق المالية الخاصة بالشركات أو الكيانات القانونية الأخرى التي تم تأسيسها في قبرص أو في الخارج والخيارات المتعلقة بها.
  ز) الأجور المترتبة على الخدمات المقدمة في الخارج
  يعفى من الضريبة الراتب المكتسب خارج قبرص بواسطة خدمات مقدمة إلى صاحب العمل الغير مقيم في قبرص أو مؤسسة أجنبية دائمة موجودة في الخارج وتابعة إلى صاحب عمل مقيم في قبرص لمدة من الزمن تزيد عن 90 يوماً خلال السنة الضريبية.
  ح) الإيرادات الأخرى
  يعفى من الضريبة الدخل الذي يتم الحصول عليه على شكل منحة تقاعدية أو تعويضات خاصة بالوفاة أو الإصابات أومن صندوق الضمان الاجتماعي أو من صندوق المعاشات أو غيرها
  ط) الإيداع لدى شركات تمويل الإسكان
  يتم إعفاء نسبة 40% من المبالغ التي يتم إيداعها لدى مؤسسات تمويل الإسكان من الضريبة، شريطة أن لا يتجاوز مبلغ الإيداع نسبة 25% من الدخل الإجمالي للفرد.
   
   

ضريبة القيمة المضافة

يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على البضائع والخدمات المحلية و الواردات القادمة إلى قبرص. منذ الأول من يناير عام 2003 تم تحديد ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%  وهي أقل نسبة مسموح بها في دول الإتحاد الأوروبي . على الرغم من ذلك، تفرض  قبرص ضريبة قيمة مضافة مخفضة بنسبة 5%  و صفر بالمائة على واردات محددة من البضائع والخدمات.

تتضمن البضائع والخدمات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة الصادرات والبيع المحلي لبضائع الأعمال التجارية المسجلة في دول أخرى أعضاء في الإتحاد الأوروبي والمواد الغذائية والأدوية والعمولات المستلمة من أجل ترتيب صادرات البضائع والنقل الجوي والبحري الدوليين والواردات والإصلاحات للسفن والطائرات والخدمات المتعلقة بالاحتياجات المباشرة للسفن والطائرات والواردات من البضائع المتأثرة عندما تكون تلك البضائع داخل نظام الجمارك.

إن النسبة المخفضة والبالغة 5%  تشمل السكن في الفنادق و الصحف والمجلات والكتب وخدمات الجنائز وإعادة التدوير وخدمات وحقوق المؤلفين والكتاب والفنانين ونقاد الأعمال وخدمات الطعام والمطاعم (عدا المشروبات الكحولية) والواردات من المياه (عدا المياه المحفوظة في زجاجات) وواردات الأسمدة ومواد إطعام الحيوانات والحبوب والحيوانات الحية المستخدمة في إنتاج الأغذية  الخاصة باستهلاك الإنسان.

المعالجات الضريبية الخاصة

  أ) فرض الضريبة على شركات الشحن
 

على الرغم من أن لدى قبرص الكثير لتقدمه من حيث البنية التحتية والإدارة الملاحية، فإنها تعتبر أيضاً من بين أهم مراكز الشحن المنافسة في العالم وذلك فيما يتعلق برسوم وضرائب التسجيل. وتعتبر هذه الرسوم أقل بالمقارنة مع تلك الخاصة بالمنافسين الرئيسيين لقبرص.

إن الأرباح الناتجة عن تشغيل السفن القبرصية المسجلة أو على الأرباح المستلمة من الشركة المالكة للسفينة تخضع لنسبة صفر بالمائة من ضريبة الشركات. وإن مصطلح "خدمات إدارة السفن" يشمل توظيف الطاقم الملاحي للسفينة بالإضافة إلى الخدمات المتعلقة بالإدارة الفنية والمالية للسفينة وذلك بموجب شروط محددة.

يحق اختيار أحد الخيارات التالية وذلك فيما يتعلق بفرض الضريبة على السفينة والأعمال التجارية لإدارة الطاقم :

أ. إما بنسبة 4.25% على الأرباح

ب. أو بنسبة تساوي 25% من قيم ضريبة الحمولة الطنية للسفينة. ولا يتم فرض الضريبة الطنية فيما يخص السفن العاملة تحت العلم القبرصي والتي تم مسبقاً دفع الضريبة الطنية لها.

ومن الجدير بالملاحظة أن نظام الضريبة الخاص والمتعلق بمديري السفينة العاملين في جمهورية قبرص، يقدم الآن إمكانية إعفاء مديري السفن من الضريبة المعنية والتي تتضمن أيضاً أي سفينة محلية والتي تكون الأحكام الخاصة بخدمات إدارة السفن الخاصة بطاقمها وبإدارتها الفنية مقتصرة بصورة كاملة على شركة إدارة سفن قبرصية أو شركة إدارة محلية والتي تمتلك مكتب في قبرص مجهز بالعدد الكافي والأشخاص المؤهلين لمعالجة المسائل الفنية والإدارية  والحسابية المتعلقة بالسفن. 

 

ب) اتحاد الشركات الدولية

 

إن استخدام الشركات الدولية القبرصية أصبح شائعاً بشكل ثابت كونها وسيلة لغرض تخطيط الضرائب الدولية بالإضافة إلى هيكلة العمل التجاري. تعفى من الضريبة القبرصية العائدات والمكتسبات المتحصلة من شركة دولية قبرصية والتي يتم تحصيلها من مصادر تقع خارج قبرص. وبموجب قانون الشركات الدولية لسنة 1992، تتأهل أي شركة محلية لتصبح شركة قبرصية دولية في حالة تحقق الشروط التالية:

  • * أن يكون مؤسس الشركة غير مقيم دائم في قبرص.
  • * أن يكون أحد الوكلاء على الأقل مقيم دائم في قبرص خلال كل فترة عمل الشركة.
  • * عدم وجود مستفيدين، باستثناء مؤسسة خيرية بصورة حصرية، كمقيمين دائمين في قبرص
  • * لا تشمل ملكية الشركة أي ممتلكات غير منقولة في قبرص.

يقدم اتحاد الشركات الدولية القبرصية فرص تخطيط ضريبية مهمة ومتنوعة. والفوائد التالية هي إشارة إلى الفرص الممكنة لتقليل الضريبة:

  • لا يتم فرض الضريبة في قبرص على  كل الدخل الخاص بالشركة الدولية (أي شركة تقع ملكيتها ويتم تحصيل دخلها خارج قبرص)، سواء كان هذا الدخل متحصلا من التجارة أو عن طريق آخر.
  • لا تخضع الأرباح أو الفائدة أو أي دخل آخر مستلم بواسطة أية شركة من شركة أعمال دولية قبرصية، للضريبة كما أنها ليست خاضعة للاقتطاع الضريبي.
  • لا يتم فرض ضريبة مكتسبات رأس المال عند بيع موجودات الشركة الدولية.
  • الإعفاء من الضرائب في حالة قام أي كيان أجنبي بإنشاء شركة دولية في قبرص وأنهى عمله في قبرص، على شرط أن تكون كل الملكية التي تمت تسويتها والدخل المكتسب في خارج قبرص، حتى ولو كان الشخص هو المستفيد.
  • عدم تطبيق ضريبة التركات على الشركات الدولية الموجودة في قبرص.

الحوافز القضائية الخاصة بالشركات القابضة

يمكن للشركة القبرصية القابضة الاستفادة وبشكل فعال من مميزات التخطيط الضريبي الدولي وفي ذات الوقت يمكنها الاستفادة من موقعها كونها مركز تجاري حسن السمعة داخل الاتحاد الأوروبي.

وفي الخلاصة، تقدم الشركة القابضة القبرصية المميزات التالية المتعلقة باعتبارات الضرائب الرئيسية:

  • لا يتم فرض اقتطاع ضريبي على دخل الأرباح المستلمة من الشركات التابعة في الخارج، شريطة امتلاك  الشركة القابضة المباشرة نسبة 1 % على الأقل من رأس مال أسهم الشركة الخارجية. على الرغم من ذلك، لا يتم تطبيق الإعفاء في حالة كانت الشركة التابعة مشتركة في أكثر من 50 % من نشاطاتها لغرض توفير دخل الاستثمار وإذا كان العبء الضريبي الخارجي المفروض على دخلها  أقل من الناحية الفعلية منه في قبرص.
  • إن المعاهدات الخاصة بالازدواج الضريبي والمبرمة مع أكثر من 40 دولة تعمل على تخفيض نسب الاقتطاع الضريبي والمفروضة على الأرباح أو أي دخل آخر يتم استلامه من الشركات التابعة الموجودة خارج قبرص.
  • * وحيث إن قبرص من الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي، يجوز للشركات القابضة المسجلة في قبرص  الاستفادة أيضاً من عدم فرض الاقتطاع الضريبي المفروض على الأرباح المستلمة من الشركات التابعة الموجودة في دول الاتحاد الأوروبي نتيجة لاستفادتها من تعليمات الشركة الرئيسية التابعة الموجودة في دول الاتحاد الأوروبي.
  • * لا يتم فرض اقتطاع ضريبي على مكتسبات رأس المال أو الدخل المتحصل من تصفية الشركة القابضة الموجودة في قبرص
  • * لا يتم فرض اقتطاع ضريبي على توزيع الأرباح.
  • * تعفى الأرباح الخارجية المدفوعة بواسطة الشركة القبرصية القابضة إلى مساهميها غير المقيمين من أي اقتطاع ضريبي.
  • * ويتم إعفاء الأرباح المكتسبة من  أية مؤسسة دائمة  موجودة خارج قبرص بشكل كامل من الضرائب القبرصية، وذلك وفقاً لشروط محددة.
  • * تستطيع مجموعة متنوعة من الشركات القبرصية التابعة لشركة قبرصية قابضة تنظيم إعفاء ضريبي للمجموعة وذلك لغرض الاستفادة من الخسائر الضريبية.
  • لا يوجد  حد أدنى لفترة المشاركة